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長期租屋打拼的納稅人們注意啦！

我們的房租支出已從列舉扣除額改為「特別扣除額」，且扣除額度上限也提高到 18 萬元！來看看你是否符合租金抵稅條件吧！


租金特別扣除額適用條件





申報房屋租金抵稅條件，需符合以下條件：

1.  租屋為納稅義務人、配偶或受扶養直系親屬自住使用，不可作為營業或業務用途。​
2.  補貼與扣除額不可重複申報，如果有領取政府租金補貼，需扣除補貼金額後才可報稅。
3.  納稅義務人、配偶及受扶養直系親屬名下不能有房。


這次也有制定排富條款，以下情況不適用：

1.  綜合所得稅適用稅率為 20% 以上者。
2.  股利所得採 28% 稅率分開計稅者。​
3.  基本所得額超過 750 萬元者。






雖然規定名下有房不可報稅，但有些特殊情況例外：

1. 房屋因災害或政府公告需拆遷，導致無法居住。
2. ​經主管機關認定，房屋毀損面積占整棟面積達一半以上，需修復後才能使用。​
3. 納稅義務人、配偶及受扶養直系親屬持有的繼承共有房屋，但持分未達一戶。
4. 因就學、就業、就醫需在異地租房，且自有住宅未供自住使用。
5. 納稅義務人與配偶分居，並各自辦理綜合所得稅申報者。



租屋報稅需要準備什麼？






租賃契約書（影本）
載明租賃雙方、租金金額、租期等資訊。​

租金付款證明影（影本）
繳房租的轉帳明細、匯款單據等等。​

自住切結書或戶籍登記證明
自住切結書保證房子是你本人、配偶或受扶養親屬自住，沒有營業或其他用途
如戶籍有遷入租屋處，需提供戶籍登記證明（戶籍謄本影本，要有租屋地址）
​


租屋報稅常見問題





Q1：和室友合租房，每個人都可以抵扣最高 18 萬嗎？

不行。租金特別扣除額是「以戶為單位」計算，並不是每個人都能各自申報18萬元。所以，你和室友需要協議由誰來申報，或按實際支付比例來分攤扣除額度。最佳方法是，每位租客都與房東簽訂獨立租賃契約，這樣才能各自獨立申報租金支出。


Q2：同時租房，但也有繳房貸的話都可以申報嗎？

原則上，租金特別扣除額與房屋貸款利息支出是擇一申報，不能重複使用。但如果你是上半年租房、下半年開始繳房貸的情況，就可以按時間比例分開申報。


Q3：房東不准我報稅該怎麼辦？

根據《住宅租賃契約應約定及不得約定事項》，房東不得禁止房客申報租金支出，即使租約上寫明「不得報稅」，這樣的條款也是違法無效的約定！

遇到房東不配合時，除了嘗試溝通，也可以向地方政府消保官或國稅局諮詢求助。你也可以分享給房東一些成為「公益出租人」的好處， 有助提升房東的配合意願！例如：房屋稅、地價稅可享優惠稅率、綜合所得稅還有免稅額度






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