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報稅季一到，很多房貸族都會問：「房貸利息可以怎麼抵稅？」
2025 年報稅新制調高基本生活費至 21 萬，還有多項紓困減稅措施，讓民眾有機會繳得更少、退得更多。
其中最被房貸族關注的就是「房貸利息抵稅」，只要搞懂扣除額怎麼算，就有機會減少稅金，讓報稅不再霧煞煞。

一、個人綜所稅的關鍵在哪？房貸利息就藏在「扣除額」裡

想要讓房貸利息順利用在報稅上，第一步就是先弄懂綜合所得稅怎麼算。只要搞清楚公式，就知道減稅空間在哪裡。

► 綜所稅應繳稅額 =（所得總額 − 免稅額 − 扣除額）× 稅率 − 累進差額

其中的「扣除額」就是決定你要繳多少稅的關鍵，房貸利息抵稅就是從這一塊出來的。

二、扣除額怎麼分？房貸利息在「列舉扣除額」裡

報稅時的「扣除額」分成兩大類：一般扣除額和特別扣除額。
一般扣除額底下又分為「標準扣除額」與「列舉扣除額」，房貸利息就是在「列舉扣除額」這一欄。

► 扣除額 = 一般扣除額 ＋ 特別扣除額

一般扣除額：「標準扣除額」或「列舉扣除額」擇一申報。
可以先比較自己用標準扣除額，或是改用列舉扣除額，哪一種扣的金額比較多，才能少繳一些稅。

1. 標準扣除額

標準扣除額不需要任何證明文件，直接依身份扣除：
單身者 13.1 萬；有配偶者 26.2 萬元。

2. 列舉扣除額

與標準扣除額不同，列舉扣除額必須提出相關憑證，才能把實際支出列進來。房貸利息就是在這一區塊申報。

主要列舉項目包含：

(1) 捐贈支出（依項目金額不同）
(2) 保險費（最高 2.4 萬，不含健保）
(3) 醫藥及生育費用
(4) 災害損失（無金額上限）
(5) 購屋貸款利息（每戶最多 30 萬元，且需扣掉存款利息）

3. 特別扣除額（可視情況選擇申報）

特別扣除額會依生活狀況與身份條件來使用，一般扣除額一定要申報，特別扣除額則是「符合條件就能加扣」，可視需求是否申報。

常見的特別扣除額種類包含：

(1) 薪資所得特別扣除額：21.8 萬元，或選擇薪資必要費用（最高 3%）
(2) 儲蓄投資特別扣除額：27 萬元
(3) 幼兒學前特別扣除額：6 歲以下子女，第 1 名 15 萬／人，第 2 名以上 22.5 萬／人
(4) 教育學費特別扣除額：2.5 萬元
(5) 身心障礙特別扣除額：21.8 萬元
(6) 長期照顧特別扣除額：12 萬元
(7) 房屋租金支出特別扣除額：18 萬／戶
(8) 財產交易損失扣除額：損失金額扣除不能超過財產交易所得

三、房貸利息抵稅的 5 大條件

條件一：必須是房屋所有權人

房屋產權必須登記在本人、配偶或扶養親屬名下。若沒有申報扶養父母，而房子是登記在父母名下，就不符合房貸利息抵稅的條件。

條件二：必須採用「列舉扣除額」報稅

納稅義務人可以選擇最划算的扣除方式，但因「標準扣除額」與「列舉扣除額」只能擇一使用，若選擇標準扣除額，就無法再申報房貸利息抵稅。

條件三：自住且完成戶籍設立

房屋必須作為自住用途，出租、營業或執行業務使用都不符合規定，並且需在課稅年度內完成戶籍登記。

條件四：同一申報戶僅能申報一戶住宅

若名下有多戶房產，同一申報戶只能選擇其中一戶來申報房貸利息。簡單說就是：一個申報戶只能列舉一間自住房。

條件五：需先扣除儲蓄利息

申報房貸利息前，要先扣掉同一年度的儲蓄投資利息。
例如：房貸利息 50 萬，存款利息 10 萬，實際可申報的金額是 40 萬元（但仍以 30 萬為上限）。

四、房貸利息抵稅常見 Q&A

Q1：房貸利息跟租金支出可以一起列舉申報嗎？

A：可以，但不能針對同一間房子同時申報房貸利息與租金支出。

自 2024 年起，房屋租金支出改為「特別扣除額」，符合資格的情況下，可以直接用來抵稅。
房貸利息支出則屬於列舉扣除額的另一個項目，只要是不同房屋，就可以各自使用對應的扣除額。

Q2：信貸、增貸、二胎貸款的利息可以抵稅嗎？

A：原則上都不行。

房貸利息抵稅僅限「為了購買自用住宅」所產生的房貸利息。若是以房屋增貸、辦二胎貸款，或使用信貸資金周轉，這類利息通常無法列入扣除。

除非可以明確證明信貸資金全部用在買房，且獲得稅捐機關認可，才有機會被接受。

五、要怎麼申請房貸利息的扣除證明？

申請房貸利息證明，大致有三種方式：

(1) 線上申請：到銀行官網的「扣繳憑單專區」或相關頁面，登入後即可申請，例如「放款繳息證明」。
(2) 臨櫃申請：本人攜帶有照片的身分證件正本，到任一分行辦理。
(3) 委託他人申請：需填寫委任書、附上身分證影本（註明與正本相符），由代理人持文件臨櫃辦理，銀行會影印留存。

*溫馨提醒：作為報稅憑證的文件上，須清楚載明：房屋坐落地址、所有權人姓名、所有權取得日、借款人與借款用途等資訊。
相關資料若需補填，記得親自簽名確認，並依稅捐機關要求附上建物權狀與戶籍資料影本。

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